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来源:原创 编辑:dede58.com 时间:2020-04-19 22:56
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  摩登3平台广东证监局对摩登大道时尚集团股份有限公司(以下简称摩登大道或公司)进行了现场检查,并对正中珠江及吉争雄、刘火旺执业的摩登大道2018年度审计工作进行了延伸检查。经查,发现审计执业中存在以下问题:

  一是未对摩登大道子公司广州连卡福名品管理有限公司(以下简称广州连卡福)在厦门国际银行拱北支行和澳门国际银行佛山支行的定期存单保持职业谨慎和怀疑态度,未能发现相关存款存在质押。二是未对广州连卡福相关已销户的银行账户实施函证程序,也未在底稿中说明未函证的理由。上述情形不符合《中国注册会计师鉴证业务基本准则》第二十八条、第三十条,《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十二条的规定。

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  一是对摩登大道有关采购付款的控制测试结果显示公司存在内控缺陷,但仍出具内部控制运行有效的结论。二是在对摩登大道大额资金支付进行检查时,未关注到公司向广州品方贸易有限公司预付相关工程款的时间早于内部审批时间。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1152号——向治理层和管理层通报内部控制缺陷》第八条,《中国注册会计师鉴证业务基本准则》第三十条的规定。

  三、高风险科目审计程序执行不到位。在审计底稿中将公司与襄阳中机亚飞汽车销售有限公司、中侨国际保安服务有限公司、南京中安保全服务有限公司、广东中焱服装有限公司之间的应收账款、预付账款、长期应收款识别为高风险科目,但未实施与之相适应的审计程序,未关注到相关合同金额与客户规模不符、新增客户无背景调查资料、合同履行未见物流单据、公司定制业务系统无留痕等情况。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则1301号——审计证据》第十条,《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》第七条的规定。

  四、毛利率分析程序执行不到位。在对摩登大道及广州连卡福2018年相关业务月度毛利进行分析时,未对部分月份毛利率显著偏离综合毛利率的情况进行调查。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序》第七条的规定。

  五、存货跌价准备测试程序执行不到位。摩登大道在对零售业务相关存货跌价准备进行测算时,未考虑服装行业产品更新快、当季新款与过季旧款价格差异巨大的情况,统一以当年12月份的平均销售单价测算可变现价值。对这一问题未予以适当关注。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序》第五条等规定。

  上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》第五十二条、第五十三条的规定。吉争雄、刘火旺作为摩登大道2018年年报审计项目的签字注册会计师,对上述违规行为负有主要责任。